この無形固定資産の言葉の意味の説明ですが、 資産等の譲渡が有れば消費税関係は発生しますが、 商品\5,000を売り上げ、代金は当店発行の商品券\3,000と現金\2,000を受け取った。26. 21-1 外貨建取引が発生したときの円換算や、期末に資産・負債があるときの円換算はどのようにして行うのでしょうか? Tweet A 取引価額が外国通貨で表示されている取引を外貨建取引といいます。 外貨建債権の貸倒引当金計上について外貨建売掛金等について、貸倒引当金を計上した場合、当該債権および貸倒引当金は決算期に為替評価替えを行うものなのでしょうか。ご教示のほどよろしくお願いいたします。まず、決算日に、外貨建売掛 A商店は1の代金を小切手を振り出して支払った。, 3. 未払費用・・・{例} 家賃、給与、賃借料、経費一般の未払い額。 A商店はB商店から商品\1,000を仕入れ、代金のうち\100は注文時に支払った内金と相殺し、残額は掛けとした。, 8. 給料\10,000のうち、19で立て替えた\800と源泉徴収税額\1,200を差し引いた残額を従業員に現金で支払った。21. 更新済み:2019年4月28日/   平成28年1月1日より、法人が受け取る利子等(利息)について控除される「 ... 追記あり:2019年4月11日/ クラウト゛会計は、ネットバンキングやクレジットカードを登録したりと、 クラウト゛の特性 ... 更新日:2019年4月29日/   2月と8月。 金融機関によっては、3と9月だったりしますが、お通帳に利息が ... 更新日:2019年4月28日/   消費税の課税事業者が、消費税を払ったとき、 仕訳はどのようになるのでしょう ... 更新日:2019年4月28日/ 会計ソフトを導入した時や操作がわかってくると、損益をいろいろ管理したい!!という希望が湧 ... 日本で最初にメンタルサポートを業界に取り入れたことで、特に女性起業家から安心感と共感を呼び全国のサロン経営者をサポート中。, →担当業種は50種以上。 A商店はC商店から商品の注文を受け、内金として\200を現金で受け取った。9. >前月21日~当月20日までの給料は未払金となります。 これに関しては、ズバリの質問がありましたので、こちらをご参照下さい。 立替金・預り金の処理 [応用問題] 22. →ハイレグ税理士 と呼ばれることがある 最後に、No.1の回答中、「(利益に関連する金額を課税標準として課される所得税)」としたのは「(利益に関連する金額を課税標準として課される事業税)」の誤りです。お詫びして訂正いたします。, 『特定子会社』ってどういう意味なのでしょうか? しかし、CADソフトのライセンスは確かにものはなくインターネットで登録するだけのものなので、これから使用するのに掛かった登録手数料として、支払手数料でもいいと思います。 なお、会社法決算に関する本を購入しましたが、「その他」の科目について記述していませんでした。, 貴社は多分会計監査を受けない会社だと思います。この場合は会社の任意で表示する科目を決めることが可能です。 ご質問内容が ご存知の方があれば教えてください。, 再び#3の者です。 商品券\3,000を売り渡し、現金を受け取った。25. そして無形は、文字どおり姿かたちがないものを意味します。 実際の、貸し倒れの時期は、下記サイトの通りとなりますので、それに該当する事となった時点で、残額を貸倒れ処理することとなり、消費税も控除できる事となります。 この振り込まれたお金の仕訳は何になりますか? 現在、市販のソフト及びCADソフトのライセンス料を支払手数料で処理されています。その根拠は、どちらもソフト代(物品)と見ているのではなくて、使用できる権利を買ったと考えておられるそうです。 未払費用・・・{例} 家賃、給与、賃借料、経費一般の未払い額。 関係会社間での以上のような取引の場合、消費税の処理に注意をしなければいけなかったような記憶もあるのですが、どなたか教えて頂けませんか。 「対価を・・立替払をし、その旨を明確に区分している場合には、その代金を・・領収しても課税の対象とはなりません。また、その支払は課税仕入れにも該当しません。」 外貨建債権の貸倒引当金計上について  また、4月30日のレートが95円/ドルであれば、「為替差損」ではなく、「為替差益」という勘定科目で1ドルにつき10円×500ドルの差額を貸方に計上することになります。, 取引発生時の為替レートで換算するという方法は、海外との取引がそれほど多くない場合であれば、その都度、為替レートを調べて計上することもそれほど煩雑ではないかもしれませんが、取引が多い場合は、事務作業が大変になります。その場合は、前月末日、前週末日、当月初日、当週初日などの為替レートを1か月分または1週間分の取引に用いることもできます。ただし、一つの方法を選んだら、正当な理由により変更を行う場合を除き、その方法を継続するようにしましょう。 借)子会社  1050   貸)現金 1050 そして、課税・非課税・不課税のどれになりますか? 「業務を行うことで、他の者に与えた損害の賠償額は、決算で計上して、損金算入することができる。」 親会社 そうはいっても、この違いを意識するのは結構面倒なので、費用の分はすべて「未払費用」と仕訳する実務を取り入れてるところもあるんだよ。ってことをいってます。会計原則にはもちろん反していますね。 当該債権および貸倒引当金は決算期に為替評価替えを >当月21日~末日までの給料は未払費用となり、 基本は決算書を見る人にわかり易く、また貴社の動向を容易に判断できるような表示ということです。, 今般、ある係争案件につき、取下を前提とした和解金を支出することとなりました。 みたいに記載されていたりするのですが、普通に言う『子会社』や『関連会社』 基本的にすべての科目を表示する(その他で括らず)のでしょうか? 破産後、弁護士を通して処理をしていたみたいです。 質問に不備がありました。 明示的に立替払いであることを表示しない時は、売上消費税・仕入消費税の問題が出る可能性があります。 (2)3税ごとに個別に未払か未収かを計算し、例えば、B/S借方に「未収還付都道府県民税」(又は「未収還付法人税等」)、貸方に「未払法人税」(又は「未払法人税等」)などと"両建風に"記載する。, No.1です。 また、「合意書」では、賠償額の支払方法、支払期日等を明示し、確かに支払うことが予定されていると読み取れるように作成しましょう。, 損金計上できます。裁判所の御墨付きがなくても、かまいません。口答合意でもかまいませんが、税務上も証拠能力が非常に低くなるので、必ず、書面を作りましょう。 http://detail.chiebukuro.yahoo.co.jp/qa/question_detail/q1212348117 必要があるのか、債権の為替評価をとりやめることが可能か 法人税法基本通達2-2-13を再掲、要約しますと、      (払う意思がないとみなされたら、税務否認される可能性があります。) 預り金として処理していた源泉徴収税額\1,200を小切手を振り出して納付した。, 24. 借)経費   1000   貸)親会社 1050 →MFクラウドや各種会計ソフトを研究中   消費税   50 決算にも違いが出てくるのでは?という気もします。 まず、 1.「業務に関連して」与えた損害であること。 簿記の問題で、下記のようなものがありました。(1)前受金預入時$100@100 外貨預金 10,000 前受金 10,000 (2)口座移動$100@110 当座預金 11,000 外貨預金 10,000 為替差損益 1,000 (3)売上$ 他の方への補足欄を見ましたが、不渡手形勘定が残っていた、という事は、他の方も書かれている通り、本来は破産申し立ての時点では貸し倒れ処理できないため会社が正しく処理されていたものと思います(おそらく、その売掛金について全て手形で受け取っていたのでしょうね)が、その場合は、単なる債権の回収ですから、不渡手形の減少で処理されるべき事となりますし、消費税の課税関係も発生しない事となります。 このような場合のB/S表示は、下記のいずれとすべきなんでしょうか。それとも、どちらでもよいことなんでしょうか。 固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。 この場合は、内容の重要性と金額の重要性という2つの観点があります。 企業内容等の開示に関する内閣府令 また、ご存知とは思いますが、会社事業概況書の記載要領等にはこの様に書かれています。 ご存知ですか? 「国際観光旅客税」という新たな税金ができました。 ※エアライン同好会に片手入っているので、飛行機の画像は ... 親が過干渉になるのもよくないし、、、じゃ、具体的にはどうしたらいいの?というのが、レンタビュー等で解説も加わり読みやすい本でした。当然ですけど、父親のかかわりも大事ですよね。親も子も「見放す」ではなく「見守る」状態であるのがいいと思います。. 有価証券報告書の関係会社の状況などに注記で、『○○○は特定子会社です。』 var nend_params = {"media":66456,"site":339495,"spot":1004743,"type":1,"oriented":1}; Powered by WordPress with Lightning Theme & VK All in One Expansion Unit by Vektor,Inc. といった区分とは違うようで、定義がわかりません。 A商店はB商店に商品を注文し、内金として\100を現金で支払った。7. どうぞ、宜しくお願いします。, 親会社・子会社といっても別法人です。 各々の定義は以上の様になっていますが、未払金の説明にある 1. 次の決算で貸倒懸念債権、貸倒引当金を評価替えする この和解金は、経理上、どの勘定科目で処理したらよろしいのでしょうか? 無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。 未払金と未払費用の正しい分別の仕方を教えて下さい。 物、またはサービスを買い入れてまだ代金を払っていないものをいいます。また、商品・材料などの営業用の物品購入勘定である買掛金とは区別します。 当店が保有する他店商品券\4,000と他店が保有する当店発行の商品券\6,000を交換し、差額は現金で精算した。. これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利(ライセンス)であり、かつ、かたちがないものであるので、当然、無形固定資産として処理されます。 すなわち、 外貨取引で・・・1 外貨取引の立替金も 立替金が戻った時は為替差損益を出す必要があるのでしょうか?2 外貨取引で、立替金として計上していたものを、後日費用として計上することになった場合、一般的な費用の場合は為替差損益を発生 更に、 4.書いてはいないが、次の決算日までに借金してでも支払うこと。 いくつかの国税庁の質疑応答事で ‚邱‚Æ‚Æ‚È‚é‹àŠz‚ÉŒÀ‚éBj‚ð“–ŠYŽ–‹Æ”N“x‚Ì‘¹‹à‚ÌŠz–”‚͉v‹à‚ÌŠz‚ÉŽZ“ü‚µ‚Ä‚¢‚é‚Æ‚«‚́AŒp‘±“K—p‚ððŒ‚Æ‚µ‚āA‚±‚ê‚ð”F‚ß‚éB. 「親会社が、子会社の経費を支払った場合」の、 21-1 外貨建取引が発生したときの円換算や、期末に資産・負債があるときの円換算はどのようにして行うのでしょうか? Tweet A 取引価額が外国通貨で表示されている取引を外貨建取引といいます。 この考え方は明瞭性の原則という会計原則からきています。つまり重要なものは表示するが、そうでないものはあまりに細かすぎるものは表示しないほうが全体としてわかりやすいという考え方です。 物、またはサービスを買い入れてまだ代金を払っていないものをいいます。また、商品・材料などの営業用の物品購入勘定である買掛金とは区別します。 参考URL:http://www.nta.go.jp/category/tutatu/shitsugi/syouhi/01.htm#02, 数年前に破産した会社から、お金が振り込まれました。 >毎月20日締めの翌月10日払いとします。 次に、 2.「損害」が発生していること。(でっちあげの損害ではいけない。) これは、関係会社間でなくても同じです。 ・法人事業概況説明書→税務署所管法人 (1)3税トータルで代数和をとり未払法人税等か未収還付法人税等か、いずれか1つに絞る。 >月末における翌月10日に支払う給料は未払金として処理され、 10万円を超えるものは無形固定資産のソフトウェアとして処理することになります。中小企業であれば、30万円未満であれば少額減価償却資産の特例を使うことができます。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 投稿日:2015年6月28日 更新日:2019年4月29日, 海外出張時の経費精算に使うレートを解説します!ちなみに画像ですが、私がニューヨークに行くときに財布に入れていく最低限です。キャッシュカードがあるので、20ドル紙幣数枚と25セントコインがあれば、現地でお金をおろして活動します。アメリカではポイントカードより、ミニカード(裏にバーコード)が多く、買う時に割引をもらいます。, TTS(例 :1ドル=101円) ~ 売値 Telegraphic Transfer Sellingの略です。銀行さんが私たちに外貨を売る時に使うので、sell(売る)です。逆にいえば、私がたちが買う時のレートです。, TTB(例 :1ドル=99円) ~ 買値 Telegraphic Transfer Buyingの略です。銀行さんが私たちから外貨を買う時に使うので、Buy(買う)です。逆にいえば、私がたちが売る時のレートです。, TTM(例 :1ドル=100円) ~ Telegraphic Transfer Middleの略です。仲値(なかね)と呼んでいて、銀行が私たちと為替取引をする時の基準レートです。, 日本の空港で替えるのがレートがいいのか、現地に行くのがいいのか予想しながら替えていきます。クレジットカードの換算レートは、各社独自のレートが(手数料込)あります。, 「海外出張 業務精算書」のようなものを使って、レシート・領収書などを添付して会社に出しますよね?, 原則は、発生日のTTM(仲値)を使うのですが、社内ルールなどで決まっていればそれに従います。, 実際の流れだと、空港で外貨に替え(TTS)、それで現地で支払すると思うので、両替時のレートも使えますよね。クレジットカードだと、日本での引落金額を使いたいところ。, これらを証明するために、為替交換所の明細、現地での領収書、クレジットカード明細が必要です。日本のようにレシートがでる国でもないかもしれないし、チップ代とかはレシートないけど必要なものなので、そこは忘れずにメモしておいて精算するようにしましょう。会社の精算基準にも従わないと・・・です!, 数年前の過去のレートだと、三菱UFJさんのサイトにあります。年間平均レートもあるので便利です。, また、「三菱UFJ銀行Eメール配信サービス」でメルマガを登録して受信しているので、, メールボックスには2009年からの日々の為替レートお知らせメールが入っています。こちらやっておくと便利ですよ♪. Copyright© お金も心も満タンに!ブログPart2 , 2020 All Rights Reserved Powered by AFFINGER5. 宜しくお願い致します。, 未払金・・・{例}固定資産の未払額、有価証券の未払い額。 子会社 会計事務所より、A社は法人事業概況説明書を、B社は会社事業概況書を作成し、税務申告時に添付して税務署に提出する様に指示を受けました。 >例えば、給料を考えてみましょう。 ワタクシの監修本「オールカラー個人事業の経理と節税のしかた」西東社/2016年発売。現在第4版。毎年改定しています, 2018年12月  発見!アロマ&ハーブEXPO2018 「確定申告をスムーズに行うコツ」としてセミナーを担当, 2018年5月11日号 速報税理「受験生送るメッセージ」を書かせていただきました。, 2018年1月  府中生涯学習センター主催 「かけこみ はじめての確定申告」講座を担当, 2017年7月  府中生涯学習センター主催 「ひとり社長 再認識の税務・経理」講座を担当, 2017年6月号 雑誌セラピスト 「セラピストのマネー講座」と言うテーマで書かせていただきました, 2016年10月  府中生涯学習センター主催 「複式簿記と経理及び確定申告のしかた」 5回連続講座を担当, 2016年6月号 雑誌セラピスト 「サロンを健全に育む”お金”と”スタッフ教育”の疑問Q&A」と言うテーマで取材していただきました, 2015年3月  保険サービスシステム株式会社様からセミナーDVD「米国個人所得税の基礎」担当, 2015年2月 LIGサイトにて「確定申告の期限までに確認したい必要書類・領収書のまとめ方と経費について」を書かせていただきました(殿堂入り), 2015年2月 ウーマンエキサイトにて 「主婦が扶養の範囲内で働く」原稿を書かせていただきました, 2015年2月  上野「いいオフィス」さんにてクラウド会計の勉強会 マネーフォワードを担当, 2014年12月 NP通信社エグゼクティブビューティーにて ハワイに物件を買った時の税金について書かせていただきました. 『この会社事業概況書は、法人税法施行規則(以下「法規」といいます。)第35条第4号、第37条の12第5号、第37条の17第4号、第61条第1項及び第61条第2項第2号に規定する「事業等の概況に関する書類」として、法人が調査査察部等の所掌事務の範囲を定める省令(昭和二十四年六月一日大蔵省令第四十九号)に規定する調査課所管法人の場合に使用してください。』, 3税の中間納付額の還付の場合等で、最終的に期末において、法人税は未払になるが、都道府県民税は還付になるとか、未収と未払の両者が混在するケースがありえます。 では、税務署所管法人と調査課所管法人はどう区分けされているのか? また、基本的な考え方が記されているHPや税法が存在すれば、教えて下さい。宜しくお願いします。, ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。 ŽZŠz‚ªŠm’肵‚È‚¢‚±‚Æ‚Æ‚È‚Á‚½ê‡‚ɂ́A13‚Ì2|2|16‚̎戵‚¢‚É‚æ‚éB. 是非、ご教授下さい。よろしくお願いいたします。 そうはいっても、この違いを意識するのは結構面倒なので、費用の分はすべて「未払費用」と仕訳する実務を取り入れてるところもあるんだよ。ってことをいってます。会計原則にはもちろん反していますね。 したがって、税務上は1つのライセンスあたりの単価が10万円までなら支払手数料でも消耗品費でも雑費でもかまいません。勘定科目はその会社の判断で行うのが基本です。支払手数料で処理されているのならそのやり方を変えてはいけません。 ・会社事業概況書→調査課所管法人 商品\1,500を売り上げ、代金は他店発行の商品券\2,000を受け取り、お釣りは現金で支払った。27. 従業員の出張に伴い、旅費の概算額\20,000を現金で前渡しした。13. technology. 未完了であれば「未払費用」という区分けです。 次に、 2.「損害」が発生していること。(でっちあげの損害ではいけない。) 会計原則上の違いについて、こんな例が紹介されているサイトがあったので参考にしてみてくださ...続きを読む, 2つの会社の経理を行っています。初心者です。 お客様の許可なしに外部サービスに投稿することはございませんのでご安心ください。, 貸倒引当金の設定で例えば当期の設定額18円で貸倒引当金の残高が20円より小さい場合はその差額2円貸倒, 貸倒引当金戻入が収益、貸倒引当金繰入が費用のなんで収益、費用になるのかわからないです。 収益=純資産.