消費税の課税ルールはかなり複雑です。家賃など賃貸住宅関連費用に関しても、複雑な設定がされています。, 家賃は「モノを貸して料金が発生する」という経済活動なので、本来は消費税の課税対象となるべきものです。 更新料は非課税で、更新手数料は課税です。, 更新料は割増し家賃のようなものなので、「家賃のような性質」であるため非課税です。 勘定科目は星の数ほどありますが、不動産賃貸業で大家が使用する勘定科目は限らています。取引がどの勘定科目にあたるか分かれば、独力でも青色申告ができ、節税の特典を受けることも可能です。 集合生活であるアパートやマンションに住んでいると、多かれ少なかれ、お隣さん同士のトラブルはつきもので... みなさんは、ゼネコンという言葉を聞いたことはありますか?就職活動の最中や、何となく見ていたテレビ... アパート経営する大家さんたちの多くは、不動産屋さんに仲介手数料を支払うかと思います。支払いを... エアコンを上手に使えば、電気代の節約を実現しながら快適に暮らせるようになります。賃貸物件を探... 地震保険は、万が一持ち家やアパートなどの建物や家財が地震により損害を受けた場合、それを補償する保険... ゴロゴロと轟音を轟かせる雷。雷の音や光が苦手という人は、少なくありません。しかし、本当に怖い... 賃貸物件などでは、構造欄に「RC造」や「木造」など記載されています。一体これらは何を表してい... ペット可のアパートやマンションは、近年、増えつつあります。ある程度の需要が見込めますので、お... 企業における収益には、大きく分けて3つの種類があります。それは営業利益、営業外収益、特別利益の3... 毎月の家賃を入居者が納めてくれれば問題はないですが、中には家賃滞納が発生してしまうトラブルもあります... 本業としても、副業としても、アパートやマンション経営をお考えになっている人は、いらっしゃるかと思いま... アパートなどの家賃で収入を得ている大家さんたちも、2月になれば確定申告をしなくてはなりません。... 生活していく中で、生活形態が変わることがありますよね。はじめは部屋に鍵を付けなくても問題なかった... アパートやマンションの経営で、頭を悩ませるのが家賃です。高くもなく、安くもなく、ちょうど良い金額... 賃貸住宅情報サイトに載せるアパートのお部屋や外観の画像は、その物件に興味があるなら必ず見られるもので... 賃貸物件に住んでいたり、賃貸物件を事務所として使っていると、毎月家賃を大家さんや管理会社へ支払いますよね。, しかし、決められた年数(2年など)が経過すると、その物件の契約を更新する時期が必ずやってきます。, そして、賃貸物件を借り続ける(そこに住み続ける、そこを事務所として使い続ける)となると、「更新料」の名目で、家賃の数ヶ月分を大家さんや管理会社に支払わなければなりません。, もちろん、「なぜ賃貸契約を更新するたびに更新料を払わなければならないのか」と、疑問に思っている人もいることでしょう。, しかし、家賃の「更新料」は、「その物件を次の更新まで使わせていただけることに対してのお礼」と考えれば、多少は納得しやすいのではないでしょうか。, そして、事務所や店舗として物件を借りている場合は、支払った更新料についてもきちんと経理処理する必要があります。, また、住居として住んでいるだけの場合であっても、会社員ではなく、個人事業主であったりする場合には確定申告が必要なケースがあります。, 先ほど、「科目」という言葉がいきなり出てきましたが、科目とは帳簿に記入する「勘定科目」のことです。, そして、この「勘定科目」は、家賃の更新料に限らず、全ての経理処理をする際にとても重要な意味を持ちます。, なぜなら、正しく経理処理をしないと、税務署から「不正な経理処理をしているのでは?」と疑われ、指導されたりするからです。, そして、経理処理の間違いが発覚したら、そのたびに修正して申告をしなければなりません。, その他にも、間違った経理処理をしてしまったら、出てきた数字は本当のものではなくなります。, 今、事務所や店舗に資産や利益がどれだけあり、負債がどれだけあるのかは数字で判断しますが、その根拠となる数字が間違っていては、会社の本来の姿も見えなくなってしまいます。, また、更新料の帳簿記入を考える際には、その金額の大小によって勘定科目が変わるという点もよく理解する必要があります。, 家賃の更新料を帳簿記入する際の勘定科目は、「経費(支払手数料)」か「長期前払費用等(繰延資産)」になることが多いです。, しかし、支払った更新料をそのどちらで処理するかは、更新料として支払った額が「20万円を超えているかいないか」を基準に判断します。, ・賃貸物件を事務所や店舗として使う場合も、住居として使う場合も、同じ家賃の更新料なのに、なぜ金額よって勘定科目が違うのか, そのため、賃貸物件の利用目的に関わらず金額で判断し、「支払った時点では、経費にできない」というのが原則になっています。, 礼金など、一時的に支払うものは、経費になるかどうかの境が20万円のことが多いので、分かりやすくするために合わせているのです。, では、いよいよ次の章から、更新料の額が20万円未満とそれ以上で、どう科目や処理方法が変わってくるのかお伝えします。, では、ここからは、実際に支払った家賃の更新料が「20万円未満だった場合」の確定申告時の経理処理について見ていきましょう。, 先ほどは、「支払いの効果がすぐではなく数年後に影響してくるため、原則、支払った時点では経費にできない」とお伝えしました。, ですが、実は、更新料の額が20万円未満であれば少額と見なされるので、更新料であっても「経費」で全額処理できるのです。, その際は、「支払手数料」の欄の「借方」(かりかた:左側の欄)に「支払手数料 100,000」と書き、「貸方」(かしかた:右側の欄)に「現金預金 100,000」と書くことになります。, この場合は、難しい計算なども必要ないので、帳簿記入の仕方も比較的分かりやすいですね。, ですが、支払った家賃の更新料が「20万円を超えた場合」には、ちょっとした計算が必要になってきます。, 次の章で、その計算式もお伝えするので、間違えないようにしっかりと理解していきましょう。, 家賃の更新料として、20万円以上を大家さんや不動産会社(管理会社)に支払った場合は、「長期前払費用等」という勘定科目で処理します。, その際は、「繰延資産」の位置に、支払った金額を記載することになるので注意して下さい。, また、家賃の更新料が20万円以上の場合では、「契約時間にかけて計算し、出た額を経費にする」という方法が取られます。, 例えば、7月(残り半年なので6ヶ月)に支払った更新料が5年分(12ヶ月×5=60ヶ月)で30万円ならば、ヶ1年目は、「支払った額(例:30万円)×6ヶ月/60ヶ月」で「3万円」になり、, 2年目以降の分は、「支払った額(例:30万円)×12ヶ月/60ヶ月」で「6万円」になります。, 1年目の分なら、「繰延資産」の「借方」(かりかた:左側)に「更新料 30,000」を書き、「貸方」(かしかた:右側の欄)に「現金 30,000」と書きます。, 繰り返しますが、個人事業主などが確定申告する際には、正しい帳簿記入をすることがとても重要になってきます。, 税務署では、納税者一人ひとりがきちんと帳簿記入をしているか、しっかりと見ています。確かに、帳簿記入では、その科目がとても多いので、このお金はどの科目でどのように処理すれば良いのか分からなくなることも多いです。, しかし、どうすれば良いのか分からないからと言って、更新料の支払いを申告しなかったり、適当な科目で処理してしまうことのないようにしましょう。, そして、確定申告や税金などの制度は何かのきっかけで、その考え方や処理の仕方が変わることがあります。, 確定申告前になって慌てないためにも、そうしたことに関するニュースをチェックしておくと安心ですね。, 今回は、更新料を支払った際の正しい帳簿記入についてお伝えしましたが、参考になりましたか?, これまで見てきたように、家賃や事務所として使う賃貸物件の更新料は、その金額によってどの科目に振り分けられるのかが決まります。, 更新料の帳簿記入では、正しい知識をつけることが重要なので、きちんと理解しておきましょう。. この場合は、非課税になります。大家が住宅として貸していて、消費税非課税として経理処理しているからです。借主もそれに合わせなければならないので、非課税になります。, もし借主が事務所として使っている部分の家賃は課税にして、住宅として使っている部分の家賃を非課税にしたい場合は、大家に依頼して事務所兼住宅として契約し直すことになります。, 大きなお金が動く不動産の売買や賃貸、それに伴う税金も馬鹿になりません。 特に不動産取引のどこに消費税がかかるのか気に…, 減価償却資産であっても、その取得価額が10万円未満(※)の場合、「少額の減価償却資産」とみなされ、取得価額の全額を損…, 税の滞納は許されません。滞納し続ければ、後で追徴課税を受けますし、最悪の場合「脱税」とみなされかねません。 消費税の…, 企業が、初穂料・玉串料・お祓い料・ご祈祷料などの名目で寺社仏閣の宗教法人に支払うお金は、損金として処理できます。勘定…, 行政サービスの大半は、消費税がかかりませんが、ゴミ処理については例外のようです。 大都市部(東京23区、横浜市、名古…, 新規入会&利用で特典最大20,000円分! 初年度年会費無料、経費でポイントがどんどんたまる三井住友ビジネスカードの詳細はこちら, 企業の経理担当者が日々の仕訳業務で間違えやすいのが、消費税の課税区分ではないでしょうか。 新人経理担当者の第1関門は…. こんな感じかな。 ちなみにもし保証料が20万円以上となる場合には、その保証料は長期前払費用として取り扱い、5年、又は契約期間(期間が5年未満、かつ契約の更新等毎にまた保証料が発生する場合)での償却処理が必要となるでしょう。 (※ この辺り詳細は 「賃貸契約」編にて) 「家賃、賃料、共益費など」という名目ではなく、「駐車場料金」や「プール利用料」という名目で徴収されている場合は、課税されます。, もうひとつ、混同しがちなルールを紹介します。 入居者から家賃や更新料をもらった際はもちろん、エアコンの修理をした場合など、お金に関わる取引は仕訳によって記録しておくことが重要です。, この仕訳を基に決算書を作成し、確定申告もすることになりますから、内容に誤りがないよう記入しなければなりません。, ここでは、賃貸アパートの大家さんがよく仕訳で使う勘定科目や、仕訳のしかたなどをご説明します。. 2020.03.16 賃貸物件によって異なりますが家賃には「更新料」があり、2年ごとに支払わなければならないケースが多くなっています。新しい賃貸物件に入居する際には、敷金や礼金などの初期費用はチェックしますが、更新料までは確認しないこともあるでしょう。地域や物件によっては更新料がない場合もあるので、更新料について知らない人もいるかもしれません。そのため、更新時期の直前まで、更新料の準備を忘れていたと... アエラスグループは、首都圏を中心に、東京都・神奈川県・千葉県・埼玉県の賃貸物件を取り扱う不動産会社です。直営51店舗の賃貸専門店だからこそできるサービスに自信があります。「相談してよかったをすべての人に!」アエラスグループの店舗でお客様のご来店を心よりお待ちいたしております。. しかし、気をつけなければならないパターンが存在します。例えば、家賃5万円の物件に住んでいて、契約書に「更新料は5万4千円とする」と書いてあった場合は、支払わなければならない更新料は5万4千円であるということです。4千円は消費税だ! 手取りに対する家賃の割合目安|1人暮らし・2人暮らしの目安と生活費シミュレーション. 更新料は振込で支払いしたのですが、その時の勘定科目を「地代家賃」にしてしまうと、経費が二重に計上されてしまうような気がするのですが、どのように処理するのが適切なのでしょうか? 更新料は非課税で、更新手数料は課税 です。 更新料は割増し家賃のようなものなので、「家賃のような性質」であるため非課税です。 一方、更新手数料は「更新に伴う事務処理」というサービスに対する支払いですので、課税されます。 5.社宅、社員寮、ウィークリンマンション. 家賃やお金に関わるコト2020.01.03 入居者からの「 家賃収入 」が該当します。 不動産賃貸業において、 メインとなる売上項目 です。 礼金・権利金・更新料. 家賃や更新料などの取引を、大家さんはよく行うと思いますが、これらも勘定科目となるのでしょうか。 先ほど、勘定科目には5つの要素があるとお話をしましたので、要素ごとにみていきま … 駐車場料金やマンション内のプールの利用料などについて、「家賃、賃料、共益費など」として徴収されている場合、以下のような取り扱いになります。, 駐車場やプールや家具や倉庫の利用について入居者に選択の余地がない場合、それは「家賃のような性質」と考えて非課税となります。, ただし非課税になるのは「家賃、賃料、共益費など」として徴収されている場合に限られます。 更新料の会計・簿記・経理上の取り扱い 会計処理方法 期中 資産計上 (通常の更新料) 長期前払費用. 敷金と保証金も同じです。住宅の借主に戻ってこない敷金や保証金は非課税です。, では、住宅の借主に戻ってくる敷金と保証金は課税されるのかというと、こちらも消費税はかかりません。住宅の借主に戻ってくる敷金と保証金には消費税は課されませんが、それは非課税ではなく不課税なのです(後で詳しく解説します)。, 最後に、仲介手数料は、不動産仲介業者が提供した「仲介サービス」に対して支払う費用ですので、消費税がかかります。, 非課税とは、本来は課税対象なのに例外的に課税しないでおくことをいいます。 税法上、更新料は「資産を賃借し又は使用するために支出する権利金、立ちのき料 その他の費用 」として、繰延資産とされている(所得 税法施行令7条・法人税. 家賃は非課税ですが、共益費や管理費はどうでしょうか。, その他の費用についてもみていきましょう。 家賃やお金に関わるコト 2020.01.03 2020.03.16 chietokuno. マンションやアパートを借りて、電気、ガス、水道を使うと、それぞれ消費税がかかります。しかし、電気、ガス、水道を「マンションのサービス」として提供し、入居者の使用実績に関わらず電気・ガス・水道代を「家賃、賃料、共益費など」として徴収しているときは非課税になります。, 賃貸住宅では、一定期間をすぎた後も借りる場合、更新料や更新手数料がかかります。 一方、更新手数料は「更新に伴う事務処理」というサービスに対する支払いですので、課税されます。, ウィークリーマンションは、貸付け期間が1カ月未満の場合は課税されます。 3 更新料はその金額によって科目が違う? 4 家賃の更新料が20万円未満の場合の科目や計算方法は? 5 家賃の更新料が20万円以上の場合はどの科目でどう処理する? 6 賃貸物件の家賃の更新料は帳簿の正しい科目欄に記入しよう! では貸付け期間が1カ月以上になると必ず非課税になるかというと、そうではありません。, ウィークリーマンションのうち、「旅館業法第2条第1項に規定する旅館業」として貸している場合は、貸付け期間が1カ月以上でも課税されます。それは「家賃のような性質」の料金ではなく、旅館としての料金になるからです。旅館の宿泊料は消費税が課されます。, 住宅としてのマンションやアパートが非課税になっているのは、いわば例外扱いです。したがって、同じ家賃でもビジネスとして使う事務所の賃料は課税されます。, では、事務所兼住宅を借りた場合の家賃(賃料)はどうなるのでしょうか。その場合、按分をして、事務所として使っている部分の家賃は課税され、住宅として使っている部分の家賃は非課税になります。, また、自宅を仕事場として使っている場合はどうなるのでしょうか。個人事業主の場合、自宅の賃貸マンションで仕事をすることは珍しくありません。 経費で落とせるもには何がある?個人事業主(自営業)でよく使われる経費項目(費用の勘定科目と仕訳一覧)。個人事業主でよく使われている経費の種類(勘定科目)と経費帳の書き方、仕訳例をまとめ … 賃貸物件によって異なりますが家賃には「更新料」があり、2年ごとに支払わなければならないケースが多くなっています。新しい賃貸物件に入居する際には、敷金や礼金などの初期費用はチェックしますが、更新料までは確認しないこともあるでしょう。 chietokuno, 賃貸の契約期間を更新する際に発生する更新料。家賃の約1か月分もの金額になってしまうので、家計の負担になると悩んでいる方も多いのではないでしょうか。特に2019年10月には消費税が増税されたことから、増税分さらに負担が増えるのではないかとナーバスになっている方もいるのでは?, 更新料とは、賃貸契約を更新する度に大家さんに対して支払う費用。契約を延長する際に発生するもので、支払いが必要かどうかは契約時に定められています。地域や物件によっては更新料がないケースがほとんどという場合もありますが、更新料が設定される場合は一般的に家賃1か月程度が相場となっています。, もし、更新料がある旨を契約書上で合意しているにもかかわらず更新料を支払わなければ、契約解除となり強制退去させられる可能性があります。, 2011年7月の最高裁判決では「更新料が高すぎなければ有効」という判決が下されたため、不当に高額な場合以外は支払う義務があるのです。何をもって「高すぎる」と判断するかは難しいところですが、契約期間1年ごとに家賃2か月分の更新料は有効であると裁判で認められています。, 更新料はあくまで大家さんの任意で設定されるため、物件によっては更新料の設定がない場合もあります。また、更新料の有無には地域差があります。例えば、関東や京都では更新料を徴収するケースが多いですが、大阪や兵庫などでは更新料があまり一般的ではありません。, 少々古いデータにはなりますが、2007年に国土交通省が発表した「民間賃貸住宅に係る実態調査」に各都道府県の更新料の徴収率が掲載されています。そのデータの一部を以下に紹介しましょう。, 更新料の徴収率 北海道…28.5% 東京…65.0% 神奈川…90.1% 埼玉…61.6% 千葉…82.9% 愛知…40.6% 京都…55.1% 大阪…0% 兵庫…0% 福岡…23.3%, 特に、更新料の文化がないエリアから、更新料が設定された物件のほうが多いエリアに引っ越す場合、更新料の存在自体を知らずに見落とすケースもあるので、要注意です。, 更新料に消費税がかかるか否かは、その物件をどんな目的で借りるかによって変わります。そもそも物件は「居住用」と「事業用」という二つの用途に分けられます。居住用は生活をするために住むパターンで、事業用は物件を事務所や店舗として利用するパターンです。では、居住用で借りた場合と事業用で借りた場合、更新料の消費税の扱いはどのようになるのでしょうか。, 居住用として物件を借りた場合、更新料は非課税となるため消費税はかかりません。契約書に記載された更新料の金額を非課税で支払うことになります。そのほかにも、居住用の場合は家賃、敷金、礼金、共益・管理費、保証会社の保証料が非課税となります。なお、仲介手数料や鍵交換などの初期費用などは課税対象となります。, 事務所や店舗などの事業用として物件を借りた場合、更新料は課税対象となるので消費税を支払う必要があります。また、事業用の場合は家賃や敷金・礼金、共益・管理費なども課税対象となるので注意が必要です。, なぜ事業用の物件だけは消費税を支払わなければならないのかと思われるかもしれませんが、実は居住用の扱いが特別なだけなのです。日本で初めて消費税が導入された平成元年には、居住用の家賃や更新料なども課税対象でした。しかし、居住が困難になることによる社会問題化が懸念され、平成3年より居住用の物件に関しては非課税となりました。, 更新料と似たようなものに「更新事務手数料」があります。更新料が大家さんに支払うものなのに対し、更新事務手数料は更新の手続きをする不動産会社に支払うものです。, この更新事務手数料については、どちらも課税対象となります。更新月にかかる費用として契約書に明記されているので、金額を確認しておきましょう。, 更新料の支払い方法は、銀行振込するケースや家賃とともに口座引き落としされるケース、不動産事業者もしくは大家さんに直接現金で支払うケースなど、いくつかのパターンがあります。金額や支払い方法は、更新時期の1~3か月前に郵便にて通知が送られてきます。内容を確認し、指定された支払い方法で規定の金額を支払いましょう。, なお、賃貸契約を更新せず退去したいという場合、契約書に定められた期間までに退去の申し出をしなければなりません。更新せずに退去するつもりでいても、事前に退去の意思を伝えていなければ自動更新となり、更新料を支払うことになる可能性があります。, 毎月の家賃とは別で出費が発生する更新料。更新タイミングをきっかけに転居を考える人もけっこういるようです。いずれにしても、思わぬ出費で家計がピンチにならないように、前もって準備しておきましょう。.